Подпись: 			                                  
									

 Группа Компаний «Инэковир»






Технико-экономическое обоснование

 на приобретение технологии капремонта мягкой кровли ВИР-пласт



(в рамках документации для рассмотрения вопросов о возможности приобретения)  
















ОБЪЕКТ:
  

Основание:  


   2014
















г. Москва
2010 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОСТАВ   ПРОЕКТА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

 

Введение  

1. Характеристика предприятия  

1.1. Описание предприятия

1.2. Описание продукции  

2. Основные фонды  

3. Расчет статей себестоимости продукции  

3.1. Сырье, материалы, покупные комплектующие  

3.2. Численность работников предприятия и заработная плата  

3.3. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)  

3.3.1. Определение потребности в энергетических ресурсах  

3.3.2. Топливо, смазочные и обтирочные материалы  

3.3.3. Малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты  

3.3.4. Затраты на текущий ремонт оборудования  

3.3.5. Амортизационные отчисления  

3.3.6. Сводная ведомость РСЭО  

3.4. Общецеховые (общепроизводственные) расходы

3.5. Общезаводские (общехозяйственные) расходы  

3.6. Внепроизводственные (коммерческие) расходы  

4. Расчет общей суммы издержек и определение цены продукции  

5. Расчет доходов, прибыли, рентабельности  

Заключение  

 

 

Введение

Уникальность данной технологии заключается в том, что при капитальном ремонте мягкой кровли все этапы работ (замена утеплителя и стяжки, выполнение разуклонки, нанесение гидроизоляционного и защитного слоёв кровельного покрытия) выполняются одновременно. И, что самое главное - в любое время года, невзирая на климатические условия. При этом, не образуется никаких отходов, так как старый кровельный ковёр полностью перерабатывается прямо на ремонтируемой кровле в новое монолитное и армированное гидроизоляционное покрытие с долговечностью не менее 12 лет.

 

Данная технология и технологическое оборудование были разработаны в 1999 году и успешно работают, хорошо себя зарекомендовав,  на многих объектах в ряде городов России и стран СНГ. Об этом свидетельствуют 7 золотых медалей и 2 серебряные медали и более 30 дипломов  и грамот, полученные Группой компаний «Инэковир» за разработку и внедрение технологии и оборудования ВИР, и, самое главное, отзывы тех организаций, которые применяли данное оборудование.

  

1. Характеристика предприятия.

1.1. Описание предприятия

 

Профиль предприятия:  ремонт мягкой кровли с применением технологии ВИР-пласт.

Выпускаемая продукция:  Композитный материал ВИР-пласт, для устройства монолитного гидроизоляционного покрытия плоских кровель.

1.1. Структура предприятия  

Режим работы предприятия: 5-дневная рабочая неделя в 2 смены по 8 часов. Число календарных дней в году – 365, праздничных – 15 дн/год, выходных – 104 дн/год, число дней планового ремонта – 10 дн/год. Количество предпраздничных дней (сокращение смены на 1 час) – 9 дн/год. Фонд рабочего времени:

Фрв = 365 – (15 + 104 + 10 ) = 236 дн/год

Фрв = 236 дн/год * 8 час/см * 2 см – 9 дн/год * 1 час * 2 см = 3758 час/год

 

 

1.2. Описание продукции

 

1.2.1.   Композитный материал ВИР-пласт. В материале ВИР-пласт найден точный баланс четырёх модификторов с перерабатываемым битумосодержащим материалом, лежащим на ремонтируемой кровле, тем самым создаётся полимерная матрица, представляющая в данном случае трёхмерную сетку, которая и армирует данный материал.

Первый вид - армирование по объёму. В зависимости от условий применения материал ВИР-пласт может укладываться толщиной 15-40 мм.

Второй вид - армирование за счёт волокон старого рубероида. Во время переработки старого кровельного ковра в материал ВИР-пласт в терморегенерационных камерах кровельное сырье превращается в гомогенную волокнистую массу, а после  застывания эти волокна скрепляются друг с другом и играют роль арматуры.

Третий вид армирования - за счёт введения в материал модификаторов. Их 4-е вида:

- СБС (модификатор) -  мы используем его аналог – полиэтиленовую плёнку;

- Полимерная отработка моторных масел;

- Отходы мазута и нефтешламы;

-Жидкий модификатор фенольной группы, т.е. ароматика, которая связывает битумосодержащие материалы с другими модификаторами;

- Модификатор на основе каучука из вторсырья (КМК-1М).

Вследствие использования данных модификаторов, материал становится более эластичным; приобретает стойкость к экстремальным температурам (не трескается на морозе, не «течёт» на жаре) и перепадам температур, защищённость от атмосферных осадков и УФ-излучения. Все эти факторы придают материалу превосходство над всеми полимерными наплавляемыми материалами.

Дополнительным преимуществом данного материала является - бесшовность, т.е. кровля, выполненная по технологии ВИР-пласт монолитна, она не имеет стыков и швов, которые являются главными причинами протечки кровли и вывода её из строя.

Учитывая все практические и научные разработки по материалу ВИР-пласт, получен композитный материал, отвечающий всем современным требованиям

 

2. Основные фонды

Основные производственные фонды:

Терморегенерационная камера (ТРК):

Масса загрузки (все компоненты) в терморегенерационную камеру -  120 кг.

Габариты: длина 2150 мм, ширина 980 мм, высота (без трубы) 2300 (1300) мм.

В комплекте идёт 2 терморегенерационных камеры.

 

Аппарат «Рубилка»:

Производительность – 200 кг в час.

Габариты: длина 1600 мм, ширина 900 мм, высота 900 мм.

 

Аппарат «Грызун»:

Ширина снимаемой полосы – 300 мм.

Глубина реза за один проход – до 80 мм.

Производительность – 250-350 м2 за 4-5 часов работы.

Габариты:  1320 мм длина, 1200 мм высота, 580 мм ширина.

 

Подъёмник механический.

Электроэнергия не требуется.

Грузоподъёмность - 1000 кг.

 

Потребность в электроэнергии (итого, всеми агрегатами) для выполнения 1 м2 капремонта по ВИР-технологии составляет 3 – 5 кВт.

Максимальная потребляемая мощность в сумме всех устройств – 50.5 кВт.

 

Таблица 2.1

Основные фонды

Наименование

 

Количество

Мощность

кВт/час

 

Стоимость

1

Технологическое оборудование ВИР-пласт.

 

1

50.5

 

 2 254 000

 

2

Итого

 

 

 

2 254 000

 

Таблица 2.2

Транспортные средства  

Наименование

 

Количество

 

Стоимость

1

Газель с удлиненным бортом

1

 

800 000   

 

Итого

 

 

800 000

 

3. Расчет статей себестоимости продукции

Оборотные активы предприятия – это те активы, которые в результате хозяйственной деятельности полностью переносят свою стоимость на готовый продукт, принимают однократное участие в процессе производства, изменяя при этом натурально-вещественную форму.

Оборотные средства по составу подразделяются на оборотные фонды и фонды обращения. В состав оборотных фондов входят:

• производственные запасы (запасы сырья, материалов,   топлива, тары, спецодежды рабочих, быстро изнашивающегося инструмента и хозяйственного инвентаря);

• незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления –  изделия, не прошедшие всех стадий обработки;

• расходы будущих периодов – затраты на подготовку и освоение новых видов продукции, производимые в данный период, но подлежащие погашению в будущем.

Фонды обращения включают готовую продукцию в сфере реализации и денежные средства.

3.1. Сырье, материалы, покупные комплектующие

Основой производства монолитного покрытия ВИР-пласт, являются демонтированные в процессе ремонта кровельные материалы, отходы нефтепроизводства, отработанные машинные масла, использованные полиэтилены. Возвратных отходов, т.е. материала, остающегося после производства и годного для изготовления новой продукции или реализации нет. Это объясняется 100% переработкой поступающих отходов.

В статью "Сырье и материалы" включаются сырье и материалы, из которых изготавливается современный гидроизоляционный бесшовный материал ВИР-пласт, проходящий все соответствующие технологические процессы. Это: кровельные отходы, масла, полиэтилены. Транспортно-заготовительные расходы, связанные с доставкой и складированием материалов уже учтены в цене соответствующего материала.

Покупными комплектующими считается то, что не проходит  обработку, а включается в изделие в том виде, в каком приобретено. В данном случае это –п/э пленка, масла, посыпка.

Расчет сырья и материалов представлен в табл. 3.1.

 

Таблица 3.1

Стоимость материалов и покупных комплектующих на 1м2

Наименование материала

 

Единица измерения

Норма расхода

 

Стоимость руб.

Стоимость на единицу

1

Полиэтилен

Кг.

35 гр.   

 

      8

2,8

2

Масло

л

0,14л

 

7

0,98

3

Модификатор

кг

 0,15 гр

 

157

23,55

4

Посыпка  

кг

11 кг.  

 

2,1

23,1

7

Итого  стоимость на 1м2 монолитного покрытия ВИР-пласт

50,43

 

3.2. Численность работников предприятия и заработная плата

Расчет заработной платы будем производить на основе месячных показателей. РСиС (руководители, специалисты и служащие) получают заработную плату в виде оклада. Заработная плата рабочих рассчитывается на предприятии по сдельной форме оплаты труда на единицу продукции. Заработная плата вспомогательных рабочих определяется повременной формой оплаты труда, исходя из квалификационного разряда и часовой тарифной ставки. Руководство предприятия обеспечивает своим работникам достойную оплату их труда (за базу взято: ремонт мягкой кровли на площади 3 360м2 в месяц), что гарантирует предприятие от частых увольнений и недовольства со стороны персонала. По результатам работы, работникам может выплачиваться дополнительная премия в качестве материального поощрения на усмотрение директора.

На статью "Дополнительная заработная плата" относятся выплаты, предусмотренные законодательством, за непроработанное на производстве время рабочих: оплата отпусков, оплата льготных часов, выплаты за выслугу лет, за выполнение государственных обязанностей и т.д. Дополнительная заработная плата определяется по нормативу (проценту) к основной. Данный процент примем равным 12%.

В данном случае, поскольку заработная плата персонала определялась на основе месячного заработка исходя из современных условий, в расчете фонда оплаты труда уже учтена как основная, так и дополнительная заработная плата.

Таблица 3.2

Структура штатов и заработная плата персонала (з.п /3360 ед. продукции)

Профессия, должность

 

Численность

Разряд

Заработная плата за месяц

 

Заработная плата за год

З/П на единицу продукции

1

Директор

1

   

40 000

 

480 000

11,90

2

Гл. бухгалтер

1

 

30 000

 

360 000

8,93

3

Инженер-технолог

1

 

30 000

 

360 000

8,93

4

Оператор-механик

1

4

25 000

 

300 000

7,44

    5

Рабочий

2

3

44 000

 

528 000

13,09

6

Рабочий

2

2

40 000

 

480 000

11,90

 

Итого

8

 

209 000

 

2 508 000

 62,19

 

Отчисления на социальные нужды производятся предприятием в государственные фонды. Из них:

1,2 % – отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев;

28 % – отчисления в Пенсионный фонд;

4 % – отчисления в Фонд социального страхования;

0,2 % – отчисления в Фонд медицинского страхования;

3,4 % – отчисления в Фонд медицинского страхования.

Таким образом, отчисления на социальные нужды на ед. продукции в калькуляции составят:

62,19 руб. * 36,8%  = 22,88 руб., где 62,19 руб. – заработная плата основных производственных рабочих.

 

3.3. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

 

На данную статью относят:

• затраты на содержание оборудования и других рабочих мест, стоимость смазочных, обтирочных материалов, охлаждающей жидкости;

• все виды заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, слесарей) и отчисления на социальное страхование;

• стоимость электроэнергии, воды  и других энергоносителей, расходуемых на приведение в движение рабочих частей машин и механизмов;

• затраты на текущий ремонт производственного оборудования, транспортных средств и ценных инструментов, включающие стоимость запасных частей и материалов для ремонта, заработную плату ремонтников и отчисления на социальное страхование, стоимость услуг ремонтных организаций и т.д.;

• стоимость на возмещение износа быстроизнашивающихся инструментов и расходов по их восстановлению;

• амортизация производственного оборудования и транспортных средств;

• прочие расходы, связанные с работой оборудования.

 

 

 

3.3.1. Определение потребности в энергетических ресурсах

Силовая электроэнергия рассчитывается исходя из мощности установленных на оборудовании двигателей и нагревающих элементов (т.е. нагрузки) и количества часов их работы, необходимого для производства продукции (Изготовление монолитного покрытия ВИР-пласт на площади 3 360м2).

Расход средств на электроэнергию представлен в табл. 3.3.

Таблица 3.3

Расчет потребности энергоносителей для изготовления 3 360м2 монолитного покрытия ВИР-пласт.

Наименование

НагрузкакВт/час

Продукция в месяц

Фонд времени (140м2 в месяц)

Расход

э-энергии (кВт в месяц)

Тариф (руб/кВт)

Сумма (руб/мес)

Сумма (руб/ед)

1

Технологическое оборудование ВИР-пласт

50,5

3 360м2

192

9 696

3,47

 33645,12

10,01

 

Итого

 

 

 

 

 

 

10,01

 

 

Таким образом, затраты на электроэнергию для работы оборудования составят:

- в месяц – 33 645руб.12коп.;

- на ед. продукции  – 10руб.01коп.

3.3.2. Топливо, смазочные и обтирочные материалы

Топливо на данном предприятии используется в процессе производства  и переработки для транспортных целей (расчет произведен по нормам, соответствующим имеющимся транспортным средствам).  

Таблица 3.4.

Расчет топлива для транспортных средств

Наименование

Месяц. пробег Ед. изм

Норма расхода на 100 км

Вид топлива

Стоимость топлива

Расход топлива в месяц

Сумма затрат на топливо в мес.

Сумма затрат на топливо на ед.

1

Газель

1000 км

16

АИ-92

29

160

4 640

1,38

 

Итого:

 1,38

 

3.3.3. Малоценные инструменты  

Таблица 3.5.

Расчет потребности инструмента производится исходя из норм расхода.

Инструмент

Ед. изм.

Потребность на год

Цена

Сумма в год

Сумма в месяц

Сумма на ед.

1

Дисковая отрезная машинка

 шт.

2   

2 300    

4 600

383,33

0,11

 

Топор

шт.

3

200

 600

50

0,01

 

Метла

шт.

2

150

300

25

0,01

 

Лопата совковая

шт.

6

140

840

70

0,02

 

Скребок

шт.

3

210

630

52,5

0,02

 

Огнетушитель  

шт.

 3

700

2 100

175

0,07

 

Мед. аптечка

шт.

1

 150

150

12,5

0,005

 

Итого:

9 820

818,33

0,87

 

3.3.4. Затраты на текущий ремонт оборудования

Определим затраты на текущий ремонт оборудования исходя из нормативных ставок. Объединим все оборудование предприятия, подлежащее ремонту в 2 группы: перерабатывающие (Технологическое оборудование ВИР-пласт),   транспортное (Газель). По каждой группе оборудования по справочнику определяется объем ЕРС (единица ремонтной сложности) механической и электрической части. Нормы затрат в рублях взяты из практики работы малых предприятий с небольшим парком оборудования. По транспортным средствам предусматривается техническое обслуживание.

 

Таблица 3.7

Затраты на текущий ремонт оборудования

Группа оборудования

Физ. ед

Плановый объем ЕРС на все обор. Мех. ч.

Нормы затрат в  руб. на1 ЕРС

Затраты в год

Затраты в месяц

Затраты на ед.

1

 Технологическое оборудование ВИР-пласт

 

Первый год гарантия.   

    

-

-

-

2

 Газель

1  

ТО 10 000 км  

7 000

 -

-

-

 

Итого

  

7 000

583,33

0,17

 

3.3.5. Амортизационные отчисления

Амортизация – это процесс постоянного перенесения стоимости основных фондов на производимую продукцию в целях накопления средств для полного их восстановления. Величина амортизационных отчислений рассчитывается путем умножения балансовой стоимости на норму амортизации (в процентах, определяется нормативно по справочникам) и деления на 100. Отношение годовых амортизационных отчислений (в рублях) к балансовой стоимости основных фондов, выраженное в процентах, называется нормой амортизации. Балансовая стоимость – та, по которой основные фонды числятся в бухгалтерском балансе. Балансовая стоимость оборудования берется с учетом переоценки.

 

Таблица 3.8

Амортизационная стоимость оборудования  (Четвертая группа, имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно)

 

Наименование

Группа

Балансовая стоимость, руб. на ед.

%

Амортизации в год

Амортизация в год

Амортизация в мес.

Амортизация на ед.

1

Технологическое оборудование ВИР-пласт

4

2 254 000

14,28

321 671,2 

28 822,6

        7,98       

 

Итого

 

 

 

 

 

7,98

 

Таблица 3.9

Амортизационная стоимость транспортных средств (Третья  группа имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно)

Наименование

Группа

Балансовая стоимость, руб. на ед.

%

Амортизации в год

Амортизация в год

Амортизация в мес.

Амортизация на ед.

1

Газель

3

800 000   

20%

160 000   

   13 333,33

3,97

 

Итого

 

 

 

    

  

3,97

 

3.3.6. Сводная ведомость РСЭО

 

Сметным методом был произведен расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования. Общая сумма РСЭО составила   159,88руб. на единицу выпускаемой продукции (  или 537 199,51руб /мес.).

Наибольшую долю в РСЭО составляет:   Заработная плата обслуживающего персонала (38,89%), Материалы (31,54%)  Отчисления на социальные нужды (14.31%), Электроэнергия  (10,01 %),  Топливо, инструмент и т.д.  менее ( 1% )  

Таблица 3.10

Сводная ведомость расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)в руб.

 

Наименование статьи затрат

%

Сумма затрат в мес.

Сумма затрат на ед.

1

Стоимость электроэнергии на приведение в  движение  рабочих частей  оборудования.

6,2

33 645,12

10,01

2

Стоимость топлива для транспортных средств

0,8

 4 640

1,38

 

Стоимость быстроизнашивающихся  инструментов

0,05

 818,33

 0,87

 

Амортизация оборудования

0,49

28 822,6

7,98

 

Затраты  на текущий ремонт оборудования и транспорта

0,01

583,33

0,17

 

Зар. плата (основная и дополнит.) вспомогат. рабочих, обслуживающих оборудование: ремонтника, водителей,

38.89

209 000

62,19

 

Амортизация транспорта

0,2     

13 333,33   

3,97  

 

Материалы

 31,54

169 444,8

50,43 

 

Отчисления на соц.нужды (36,8% от з/платы)

 14.31

 76 912

22,88

 

Итого РСЭО

  

537 199,51  

  159,88

 

 

3.4. Общецеховые (общепроизводственные) расходы

 

Спецодежду работников предприятие обновляет каждый год. Кроме того, необходимо произвести расчет мыла (гигиена работников).

Таблица 3.12

Расчет потребности в спецодежде

Наименование

Кол-во раб.

Потребность в год на 1 раб.

Норма расхода, шт/год

Цена

Сумма в год

Сумма в месяц

Сумма на ед. прод.

1

 Костюм х/б

 8

2    

16

800    

12 800

1 066,67

0,32

2

 Ботинки

8  

1

8

700

5 600

466,67

0,13

3

 Рукавицы

6

12

72

24

1 728

144

0,04

4

 Перчатки

8

24

192

11

2 112

176

0,05

5

 Защитные очки

6

1

6

130

780

55

0,02

6

 Каска

6

1

6

184

1 104

92

0, 03

 

Итого

 

 

 

 

24 124

2 010,33

0,59

 

Расчет потребности затрат на мыло:

- численность, потребляемая мыло (осн. рабочие) – 8 чел.;

- расход на 1 раб. – 125 гр. в месяц;

- цена – 11 руб. (кусок 200 гр);

- сумма затрат на мыло в мес. – 8* 125 *11 /200 = 55 руб/мес.;

- сумма затрат на мыло в год – 55  *12 мес. = 660 руб/год;

- сумма затрат на мыло на ед. продукции – 660 / 3360 = 0,19 руб/ед.

Затраты по статьям "Заработная плата цехового персонала" и "Отчисления на социальные нужды" отсутствуют. Как такого цехового персонала на нашем малом предприятии нет, и все расходы, связанные с оплатой труда вспомогательных рабочих по производству монолитного покрытия ВИР-пласт были отнесены в статью "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования".

 

 

 

 

 

Таблица 3.13

Сводная ведомость общецеховых расходов в руб.

Наименование статьи затрат

Сумма затрат в год

Сумма затрат в мес.

Сумма затрат на ед.

1

Расходы на спецодежду

24 124

2 010,33

0,59

2

Расход средств  на мыло

660

55

0,19

 

 ИТОГО  общецеховые расходы

 

 2 065,33

0,78

 

Таким образом, общецеховые расходы на единицу выпускаемой продукции составляют 0,78 руб.

 

3.5. Общезаводские (общехозяйственные) расходы

 

К общезаводским, или так называемым общехозяйственным расходам (ОХР), относятся   расходы на служебные командировки, общезаводской инвентарь и др.

Общезаводские расходы рассчитываются аналогично общецеховым (процентом от заработной платы основных рабочих). Они также являются условно-постоянными затратами, и напрямую не зависят от объема выпуска продукции.

Заработная плата руководителей, специалистов и служащих (РСиС), т.е. управленческо-административного аппарата была определена выше.

В общехозяйственные расходах также считаются налоги, включаемые в себестоимость:  

• расходы на служебные командировки директора (в том числе по поиску и заключению договоров с покупателями и поставщиками);

• амортизация нематериальных активов (в том числе амортизация программы по бухгалтерии "1С");

• расходы на приобретение необходимой технической, нормативной и бухгалтерской литературы;

• оплата консультационных услуг юридического и налогового характера;

• услуги сторонних организаций;

• стоимость износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП) (в том числе канцтоваров, бумаги для отчетных документов, расходных материалов к компьютеру, принтеру и пр.).

Размер прочих общезаводских расходов примем 8 % от заработной платы основных рабочих на единицу продукции:

62,19  руб. * 8 %   = 4,97руб/ед.

 

3.6. Внепроизводственные (коммерческие) расходы

 

К внепроизводственным в основном относятся коммерческие расходы, такие как:

• расходы на рекламу (в том числе в печатных изданиях, телевизионная реклама, радиореклама, реклама на щитах и световых экранах);

• расходы на оформление буклетов своей продукции;

• расходы на проведение маркетинговых исследований и поиск новых покупателей;

• расходы на создание собственных торговых точек;

• оплата услуг юриста, нотариуса при заключении договоров и др.

Внепроизводственные расходы считаются процентом от производственной себестоимости.

Производственная себестоимость на единицу продукции составляет 109,45 руб/ед. Процент внепроизводственных расходов примем равным 1%.

Размер внепроизводственных расходов на ед. продукции:

109,45 руб/ед. * 1% = 1,09 руб/ед.

 

4. Расчет общей суммы издержек и определение цены продукции

  

Цена продукции определяется как сумма общих издержек производственного и непроизводственного характера, амортизации оборудования и прибыли. Прибыль определим через рентабельность, т.е. через процент к полной сумме издержек. Полная себестоимость устройства монолитного покрытия ВИР-пласт составляет на 1м2 166руб.72коп.   

Рыночная цена ремонта кровли традиционными методами составляет от 650 до  850 руб. с НДС,   за 1м2).  .

Таблица 4.1

 Расчет рентабельности.

Наименование статьи затрат

Сумма  в год

Сумма в мес.

Сумма  на ед.

 

РСЭО  

  

  

159,88

 

Общецеховые расходы  

 

 

0,78

 

Общезаводские расходы  

  

  

1,09

 

Внепроизводственные расходы  

 

 

5,27

 

Полная себестоимость

  

 560 179,2

166,72

 

Цена ремонта кровли с устройством монолитного покрытия ВИР-пласт (минимум 650руб. за 1м2 – 3 360м2)

  

2 184 000  

  650

 

НДС (18% от цены)

   

333 152,54   

 99,15 

 

Прибыль от полной себестоимости до налоговых выплат

 

  1 623 820,8

 483,28

 

 

5. Расчет доходов, прибыли, рентабельности

 

Расчетная цена продукции составляет 166,72 руб.  В месяц при объеме выполненных работ на площади 3 360 м2, выручка предприятия должна составить 2 184 000  руб.  

Выручка – это сумма денежных поступлений от реализации продукции, т.е. произведение цены единицы продукции и объема выпуска в штуках. (3 360единиц)

Показатель прибыльности

Прибыль является обобщающим показателем эффективности деятельности предприятия. Различают балансовую и чистую прибыль. Балансовая прибыль определяется как разница между выручкой от реализации продукции и затратами на ее производство и реализацию. Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после вычитания налога на прибыль и других платежей, предусмотренных законодательством.

Балансовая прибыль составляет:

- на единицу – 483,28руб.;

- в месяц – 1 623 820,8руб.;

Из балансовой прибыли необходимо вычесть налоги и платежи:

1. Налог на имущество (2,2% от среднегодовой стоимости основных средств предприятия):

Высчитывается по нижеприведенной формуле.

СрГодСт = (ОС1 + ОС2 + ... + ОСп1 + ОСп2) / (М + 1),
где СрГодСт - среднегодовая стоимость имущества за налоговый период;
ОС1, ОС2... - остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода;
ОСп1 - остаточная стоимость имущества на 1-е число последнего месяца налогового периода;
ОСп2 - остаточная стоимость имущества на последнее число последнего месяца налогового периода;
М - количество месяцев в налоговом периоде.

 

1.1. Технологическое оборудование ВИР-пласт - среднегодовая стоимость 1 932 328,8 * 2,2% /100 = 42 511,23 руб/год

1.2. Газель среднегодовая стоимость 640 000*2,2%/100 = 14 080руб/год

Итого 42 511,23+ 14 080= 56 591,23 руб/год

В мес.: 56 591,23 / 12 = 4 715,93 руб/мес.

На ед.: 4 715,93 / 3 360 = 1,4руб/ед.

(где 1 932 328,8 и 640 000. – стоимость оборудования и транспортных средств соответственно).

Таким образом, перед уплатой налога на прибыль предприятия, налогооблагаемая база составляет:

В месяц: 1 623 820,8руб. – 4 715,93 руб. = 1 619 104,87 руб.

2. Налог на прибыль. На 2013 год он составляет 20% с налогооблагаемой базы:

В месяц: 1 619 104,87 руб. * 20% /100 = 323 820,97 руб.

Можно определить чистую прибыль:

1 619 104,87 – 323 820,97 = 1 295 283,9 руб. в месяц.

Таблица 5.1

Основные показатели деятельности предприятия в руб.

Наименование статьи  

Сумма  в мес.

Сумма   в год

1

Полная себестоимость

560 179,2      

     

2

Прибыль (балансовая)

1 623 820,8

 

3

Цена (выручка)  

2 184 000 

 

4

Налог  на имущество

4 715,93

  

5

Налогооблагаемая база (баланс. пр. – налог – сбор)

1 619 104,87

   

6

Налог  на  прибыль (20%)

323 820,97

  

7

Чистая прибыль

1 295 283,9

 

6

Отклонение в прибыли (чистая пр. – балансовая пр.)

 328 536,0

 

7

Доход (выручка – полная с-ть +з/п ВСЕХ работников)

1 504 283,9

 

8

Рентабельность производства по чистой прибыли (чист. пр. / полную с-сть * 100%)

231%

9

Рентабельность производства по балансовой прибыли (баланс. пр. / полную с-сть * 100%)

289%

 

Из табл. 5.1 видно, что  налоги и платежи из балансовой прибыли предприятие в бюджет составляют  328 251,93руб., с учетом отчисления на соц. нужды в размере  76 876,8руб. отчисления в бюджеты разных уровней составят 405 128,76 руб. в месяц.

Показатель доходности

Доход характеризует конечный результат деятельности предприятия, исчисляемый путем исключения из выручки  всех затрат на производство и реализацию продукции, вошедших в полную себестоимость кроме затрат на оплату труда всего персонала предприятия (РСиС, основные и вспомогательные рабочие).

Для Технологического оборудования ВИР-пласт доход составляет 1 504 283,9руб. в месяц. Это значит, что именно такую месячную сумму получат предприятие (юридическое лицо в виде прибыли) и работники (физические лица в виде заработной платы) до уплаты налогов с прибыли.

Показатель рентабельности. Рентабельность характеризует эффективность работы предприятия за определенный период времени (в данном случае – месяц) и измеряется в процентах. В данном ТЭО рассчитываем только рентабельность производства как отношение прибыли к общей сумме его расходов, налогов и платежей, включаемых в себестоимость.

Для сравнения определяем рентабельность производства по чистой прибили (чистая пр. / полную с-ть *100 %) и рентабельность производства по балансовой прибыли (балансовая пр. / полную с-сть *100 %).

Первое значение равно 231%, второе – 289%. Физически это означает, что на каждый вложенный в производство рубль предприятие получает 231 копейку чистой прибыли (или 289 копеек балансовой) на свой расчетный счет (кроме того, что оно возвращает этот вложенный рубль на расходы).

 

Заключение

 

Рассматриваемое предприятие   будет работать эффективно, принося прибыль его владельцам  и обеспечивая стабильную заработную плату всем работникам. Также продукция предприятия  будет пользоваться спросом, т.к. при лучшем качестве и тех. характеристиках цены значительно ниже, чем у конкурентов.

Объем первоначальных средств необходимый для запуска производства монолитного покрытия ВИР-пласт с общим объемом 3 360м2 в месяц.

Наименование затрат

1-й месяц

2-й месяц

Технологическое оборудование ВИР-пласт

2 254 000

 

Газель

800 000

 

Электроэнергия

33 645,12  

  

Зарплата сотрудников

209 000

   

Инструмент

9 820

 

Спец. одежда

12 062

 

Сырье и материалы

169 444,8  

   

Итого

3 487 971,92   

  

Для успешного запуска производства необходимая сумма первоначальных вложений составляет

3 487 971,92руб. Окупаемость проекта – 3 месяца при наличии объемов.


доставка цветов

Отзывы по ВИР-технологии есть на сайте Инэковир - отзывы

Взгляните - ВИР-оборудование отзывы
Яндекс.Метрика